Vergi Ziyaı ve Özel Usulsüzlük Cezası Nedir ?

📌 1. Vergi Ziyaı Cezası Nedir?

Vergi ziyaı cezası, mükellefin devlete ödemesi gereken vergiyi eksik ya da hiç ödememesi durumunda uygulanan cezadır. Vergi Usul Kanunu (VUK) madde 344’e göre, ziya uğrayan verginin %50’si oranında kesilir. Eğer fiil aynı zamanda kaçakçılık suçu kapsamındaysa, ceza 1 kat yerine 3 kat olabilir.

Örnek Fiiller:

• Beyanname verilmemesi
• Gerçeğe aykırı belge kullanılması
• Gelirin eksik bildirilmesi

🧾 2. Özel Usulsüzlük Cezası Nedir?

Özel usulsüzlük cezası ise mükellefin şekli yükümlülüklerini ihlal etmesi halinde uygulanır. VUK madde 353 ve devamında düzenlenmiştir.

Uygulama Alanları:

• Fatura düzenlenmemesi
• Müşteri bilgisi verilmemesi
• E-arşiv/e-fatura kurallarına aykırılık
• Belge ve defter ibraz etmeme

Ceza tutarları her yıl Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yeniden belirlenir.

⚖️ 3. Cezaya İtiraz Süreci Nasıl İşler?

İdari bir ceza olan vergi ziyaı ve özel usulsüzlük cezalarına karşı mükellefler aşağıdaki yolları izleyebilir:

a. Uzlaşma ve Ceza İndirimi

• Vergi dairesi uzlaşma talebi alınır.
• Ceza tamamen ya da kısmen kaldırılabilir.
• Genelde 30 gün içinde başvuru yapılmalıdır.

b. Düzeltme ve Şikayet Yoluyla Başvuru

• Hatalı beyan varsa düzeltme yoluyla ceza iptal edilebilir.
• Düzeltme reddedilirse, şikayet yoluyla yeniden değerlendirme talep edilir.

c. İdari Yargıya Başvurma

• 30 gün içinde vergi mahkemesine iptal davası açılır.
• İptal davasında haksızlık, yanlış değerlendirme, hukuka aykırılık gibi gerekçeler öne sürülmelidir.

🧭 4. Dava Süreci Nasıl İlerler?

1. Dilekçe Hazırlığı

• Cezanın detayları, ihlal edilen mevzuat ve hukuki dayanaklar belirtilir.
• Somut deliller sunulur (faturalar, defterler, yazışmalar).

2. Ön İnceleme ve Tebligatlar

• Mahkeme ilk incelemeyi yapar, dava açma şartlarının sağlanıp sağlanmadığını değerlendirir.

3. Karşı Beyan ve Delil Sunumu

• İdare savunma gönderir; mükellef delillerini sunar.

4. Keşif, Bilirkişi, İfade

• Gerekirse bilirkişi incelemesi yapılır.
• Defter ve belgeler teknik şekilde incelenebilir.

5. Karar ve Temyiz

• Vergi Mahkemesi karar verir.
• Bölge İdare Mahkemesi ve Danıştay’a temyiz mümkündür.

YASAL UYARI

İnternet sitemizde yer alan bilgiler SFM Hukuk ve Danışmanlık tarafından, 1136 sayılı Avukatlık Kanunu ve Türkiye Barolar Birliği’nin meslek kuralları bağlamında sadece bilgi amaçlı olarak yayımlanmıştır. İşbu internet sitesinde bulunan bilgi ve sair içerik hukuki tavsiye niteliği taşımamakta olup büromuz, ziyaretçilerin bu internet sitesine dayanarak gerçekleştirdiği işlemlerden , bu sitede yer alan hukuki nitelikteki her türlü bilgi, yazı ve sair içeriklerin doğrudan veya dolaylı olarak kullanılmasından dolayı oluşacak zararlardan hiçbir şekilde sorumlu değildir. Sitede yer alan bilgilerin izinsiz kullanılması yasaktır.